что делать с НДС при переходе с осно на упрощенку

что делать с НДС при переходе с осно на упрощенку

  1. НДС - самостоятельный налог и с другими налогами никак не считается

  2. По остаткам - восстанавливать

  3. Глава 21 НК РФ -НДС
    При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам) , в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
    Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
    3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.
    Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) , имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.
    Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав.

  4. делай как пишут ГУРУ с МУДРЕЦОМ, и восстанавливай на 01,10,41 и т. д. Т. К. тебе потом работать с данными в формате "НДС в т. ч. "
  5. ничто не делать, упрощенка с ндс как кошка с собакой=)))

  6. При переходе с общего режима на УСН или ЕНВД суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам) , в том числе ОС и НМА, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде (квартале - ст. 163 Налогового кодекса РФ) , предшествующем переходу на указанные режимы (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) .
    В соответствии с абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Данное мнение выражено и в Письме Минфина России от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99.
    Суммы НДС, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг) , в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) .
    Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее - Приказ) утверждены форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения. Данный Приказ вступил в силу начиная с представления налоговой декларации за IV квартал 2009 г. (п. 3 Приказа) .
    В соответствии с п. 38.6 Порядка заполнения раздела 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской федерации" в графе 5 по строке 090 отражаются суммы НДС, подлежащие восстановлению на основании положений гл. 21 НК РФ.
    Таким образом, при переходе с общего режима на УСН сумма восстановленного НДС указывается в графе 5 по строке 090 разд. 3 декларации.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *